L'importance de respecter les échéances fiscales
En matière fiscale, le respect des délais n'est pas une option : tout retard de déclaration ou de paiement expose l'entreprise à des majorations (10% à 40%), des intérêts de retard (0,20% par mois) et, dans les cas les plus graves, à des procédures de taxation d'office. Pour les entreprises de Loire-Atlantique comme pour l'ensemble du territoire français, la gestion du calendrier fiscal est une priorité absolue.
Le Cabinet Michael & Catry, expert-comptable en région nantaise, vous présente un calendrier complet des principales échéances fiscales de l'année 2025. Ce calendrier est indicatif : les dates exactes peuvent varier selon votre régime fiscal, votre date de clôture et les éventuels reports accordés par l'administration.
Janvier 2025 : premières échéances de l'année
Le mois de janvier est chargé pour les entreprises. Plusieurs déclarations importantes arrivent à échéance :
- 15 janvier : acompte de TVA pour les entreprises au régime réel simplifié (régime des mini-réels)
- 20 janvier : déclaration de TVA CA3 pour les entreprises au régime réel normal (période de décembre)
- 31 janvier : déclaration des honoraires (DAS2) — à télécharger sur impots.gouv.fr
C'est également le mois pour faire le point sur les acomptes d'IS versés en décembre et anticiper les prochains.
Février à avril 2025 : la période de clôture
Pour les entreprises dont l'exercice coïncide avec l'année civile (clôture au 31 décembre), le premier trimestre est consacré à l'établissement des comptes annuels et des déclarations fiscales de résultat :
- Avant fin février : arrêté des comptes avec votre expert-comptable, révision comptable, validation du résultat fiscal
- Mi-mars : dépôt de la liasse fiscale pour les BIC/IS (délai légal : 3e jour ouvré suivant le 1er mai pour les exercices civils, mais il est recommandé d'anticiper)
- Avril : paiement du solde d'IS pour les sociétés soumises à l'IS et déclarant un exercice civil (délai : 15 du 4e mois suivant la clôture)
Pour les entreprises relevant de l'IR (BIC, BNC, BA), la déclaration personnelle de revenus devra être déposée en mai-juin selon le calendrier de l'administration.
Mai à juin 2025 : déclarations IR et taxes locales
- Mai-juin : déclaration de revenus 2024 pour les dirigeants (professions libérales en BNC, associés de sociétés transparentes)
- Juin : déclaration de CFE (Cotisation Foncière des Entreprises) pour les créations d'entreprise ou modifications de surface
- 15 juin : 2e acompte d'IS (pour les sociétés soumises à l'IS)
Juillet à septembre 2025
- 15 juillet : versement libératoire de l'impôt pour les micro-entrepreneurs ayant opté pour ce régime
- 15 septembre : 3e acompte d'IS et acompte prévisionnel pour les BIC/IR ayant opté pour la mensualisation
- Septembre : paiement de la CFE si l'avis est disponible
Octobre à décembre 2025 : fin d'année fiscale
- 15 octobre : 4e et dernier acompte d'IS — moment clé pour réviser votre estimation de résultat annuel
- 15 décembre : acompte de TVA annuelle (régime simplifié, acompte de juillet déjà versé)
- 15 décembre : paiement de la CFE (avis de débit reçu en novembre)
- 31 décembre : dernier délai pour les investissements ouvrant droit à des réductions ou déductions fiscales sur l'exercice 2025
Échéances mensuelles récurrentes
Au-delà du calendrier annuel, certaines déclarations sont à produire chaque mois :
- DSN (Déclaration Sociale Nominative) : à déposer le 5 ou le 15 de chaque mois selon la taille de l'entreprise
- TVA CA3 : le 19 ou le 24 du mois suivant selon le régime
- Acompte IS : le 15 des mois de mars, juin, septembre et décembre
Comment ne plus manquer une échéance fiscale ?
La meilleure solution est de confier le suivi de vos obligations déclaratives à votre expert-comptable. Au Cabinet Michael & Catry, nous gérons l'intégralité de votre calendrier fiscal et vous alertons bien en amont de chaque échéance. Vous n'avez plus à surveiller les dates — nous le faisons pour vous.
Nous utilisons des outils de gestion numériques qui permettent de planifier les déclarations sur l'année, de partager les tâches efficacement au sein de notre équipe et de vous envoyer des rappels automatiques si vous avez des documents à nous transmettre.
Article rédigé par les experts-comptables du Cabinet Michael & Catry, implanté en Loire-Atlantique. Pour toute question spécifique à votre situation, contactez-nous.